V prípade, že vaša spoločnosť nemá príliš veľa zamestnancov, potom je možné viesť personálne záznamy a dokumenty v účtovníctve 1C. Ak je účtovníctvo vedené v 1C ZUP, princíp fungovania bude podobný, len na aktiváciu tejto funkcie nebudete musieť program vopred konfigurovať.

V tomto článku sa budeme postupne zaoberať vznikom dovolenky v účtovníctve 1C 8.3 podľa schváleného plánu dovoleniek organizácie, ktorý je povinný vykonať zamestnávateľ aj zamestnanec.

Mimochodom! Kde nájdem plán dovolenky v 1C 8.3? Nikde! Ak chcete udržiavať plán, musíte použiť 1C ZUP alebo iné programy.

Toto nastavenie je potrebné, aby ste mohli používať personálne doklady a doklady časového rozlíšenia zamestnancov. V časti „Správa“ kliknite na hypertextový odkaz „Nastavenia účtovníctva“.

V zobrazenom formulári prejdite na položku „Nastavenia platov“.

Zobrazí sa pred vami okno s nastaveniami, v ktorom musíte uviesť, že v tomto programe sa bude viesť personálna evidencia a mzdová evidencia. Ďalej v časti „Výpočet miezd“ začiarknite políčko „Vedieť záznamy o práceneschopnosti, dovolenkách a výkonných dokumentoch“. Bez tohto doplnku jednoducho nebudete môcť vytvárať príslušné dokumenty.

Pre pohodlie tiež objasňujeme, že personálna evidencia v našom prípade bude úplná. To vám umožní uchovávať dokumenty o prijímaní, prestupoch a prepúšťaní zamestnancov.

Dovolenka v 1C účtovníctve 3.0

V časti „Platy a personál“ prejdite na položku „Všetky časové rozlíšenie“.

V zozname dokumentov časového rozlíšenia, ktorý sa otvorí, vyberte v ponuke „Vytvoriť“ položku „Dovolenka“. Ak takúto položku alebo samotnú ponuku nemáte, vráťte sa do nastavení programu.

Najprv v novovytvorenom dokumente uveďte organizáciu, v ktorej zamestnanec pracuje, a samotného zamestnanca. Ďalej musíte vybrať mesiac a môžete prejsť na vyplnenie karty „Hlavné“.

V našom prípade si Gennadij Sergejevič Abramov zobral celú dovolenku od 01.09.2017 do 28.09.2017, čo sme uviedli v poliach „Dovolenka“. Nižšie uvádzame, na aké pracovné obdobie bola dovolenka poskytnutá a dátum jej výplaty.

Sumy „Akumulované“, „NDFL“ a „Priemerné zárobky“ boli vypočítané automaticky. Posledné dve číslice môžeme upraviť manuálne. Nebudeme sa podrobne venovať dani z príjmu fyzických osôb. Uvažujme o zmene priemerného zárobku. Ak to chcete urobiť, kliknite na znak zelenej ceruzky napravo od príslušného poľa.

Údaje na výpočet priemerného zárobku sa berú za posledný rok na základe skutočne odpracovaného času. Upraviť si môžete nielen časovo rozlíšené sumy, ale aj odpracované dni. Všetky tieto údaje sa okamžite automaticky zohľadnia a nová vypočítaná suma sa zobrazí v poli „Priemerný zárobok“.

Ak sa chcete vrátiť k výpočtom vykonaným programom na začiatku, kliknite na tlačidlo „Doplniť“. Po kladnej odpovedi na programovú otázku sa všetky manuálne zmeny stratia.

Záložka „Časové rozlíšenia“ stručne obsahuje informácie o tom, aká suma sa bude za aké obdobie časovo rozlišovať. Túto sumu je možné upraviť aj ručne.

Po vyplnení tohto dokumentu ho nezabudnite zaúčtovať. Ak je to potrebné, v účtovníctve 1C 8.3 nájdete aj tlačené formuláre (ponuka „Tlač“) s výpočtom priemerného zárobku a príkazom na dovolenku vo formulári T-6.

Odraz dovolenky pri výpočte mzdy

Vytvorme si mzdový doklad, ktorý sa nachádza v rovnakej sekcii ako dovolenky. V hlavičke uvádzame, že pre organizáciu „Confetprom LLC“ urobíme časové rozlíšenie za september 2017.

Po kliknutí na tlačidlo „Vyplniť“ program automaticky vypočíta časové rozlíšenie pre všetkých zamestnancov zadanej organizácie, pričom zohľadní odpracovaný čas. Vidíme, že zamestnancovi, ktorému sme práve vystavili dovolenku, bola mzda vypočítaná len za jeden deň. Faktom je, že takmer celý mesiac je na dovolenke a program s tým počítal. Zostávajúca suma časového rozlíšenia je zobrazená v stĺpci „Dovolenka“.

Vo výplatnej páske je výplata za september u tohto zamestnanca rozdelená na výplatu mzdy za odpracované dni a dovolenku.

Pozrite si aj video návod:

Rezerva na dovolenku je zdrojom výplaty dovolenky, náhrady mzdy za nevyčerpanú dovolenku a odvodov do mimorozpočtových fondov, ktorú zamestnávateľ vytvára v bežnom období na použitie v budúcnosti. V našej poradni vám prezradíme, ako sa v účtovníctve tvorí rezerva na nadchádzajúcu dovolenku.

Kto je povinný vytvárať rezervu na dovolenku?

Všetky organizácie sú povinné vytvárať rezervu na budúce výdavky na dovolenku v roku 2019, s výnimkou tých, ktoré môžu viesť zjednodušené účtovníctvo (článok 3 PBU 8/2010, čl. 4, čl. 5 federálneho zákona zo 6. decembra , 2011 č. 402-FZ) . Vytvorením rezervy na dovolenku tak organizácie poskytujú zainteresovaným používateľom informácie o výške povinnosti vyplatiť zamestnancom dovolenku k dátumu vykazovania.

Ako často vytvárať rezervu

Rezerva na dovolenku sa vytvára ku dňu vykazovania. Tento dátum pre organizáciu môže byť:

• posledný deň každého mesiaca. Táto možnosť je najvýhodnejšia, ale aj náročnejšia na prácu;
• posledný dátum každého štvrťroka. Na základe pomeru nákladov a efektov možno túto možnosť považovať za najoptimálnejšiu;
• 31. decembra. Možnosť je najjednoduchšia, ale je dostupná len pre tie organizácie, ktoré pripravujú správy až na konci roka.

Organizácia sa sama rozhodne, aký dátum si zvolí na výpočet rezervy a zafixuje si ho vo svojom.

Rezerva na dovolenky v účtovníctve a výkazníctve

Rezerva na dovolenku k dátumu zostavenia účtovnej závierky sa tvorí na ťarchu tých istých účtovných účtov, na ktorých organizácia eviduje mzdy.

Výška rezervy na dovolenku v súvahe organizácie sa premietne do riadku 1540 „Dohadné položky“ vo výške rovnajúcej sa kreditnému zostatku účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“, podúčet „Rezerva na platby za dovolenku“ ku dňu vykazovania. dátum.

Rezerva na dovolenku: príspevky na použitie

Príplatok za dovolenku a náhrada za nevyužité dni dovolenky, ako aj príspevky do mimorozpočtových fondov vypočítané z týchto súm sa časovo rozlišujú z rezervy takto:

Ak organizácia nemá dostatok prostriedkov z časovo rozlíšenej rezervy, potom sa časové rozlíšenie dovolenky a náhrady za nevyčerpanú dovolenku s príspevkami nad rámec zostatku na účte 96 premietne do všeobecného príkazu na ťarchu nákladových účtov 20, 25. , 26, 44 atď.

Ako vypočítať rezervu na dovolenku

V regulačných dokumentoch o účtovníctve neexistuje konkrétny postup na výpočet výšky rezervy na dovolenku. Organizácia preto tento algoritmus vyvíja nezávisle a konsoliduje ho vo svojom vlastnom.

Môžete zvážiť niekoľko spôsobov, ako určiť výšku rezervy na preplatenie dovolenky. O nich sa bude diskutovať nižšie.

V každom prípade však musíte najskôr rozdeliť všetkých zamestnancov organizácie do skupín. Princíp je nasledovný: tí zamestnanci organizácie, ktorých mzdy sú premietnuté na tom istom nákladovom účte, sú zjednotení do jednej skupiny. To znamená, že zamestnanci hlavnej výroby, ktorých mzdy sú časovo rozlíšené na ťarchu účtu 20 „Hlavná výroba“, sa zlúčia do jednej skupiny a pracovníci, ktorých činnosť súvisí s predajom tovaru, do inej, ak sú ich mzdy časovo rozlíšené na ťarchu účtu 44 "Výdavky na predaj."

Metóda 1

Rezerva (kreditný zostatok účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“, podúčet „Rezerva na dovolenku“) sa vypočítava na základe priemerného denného zárobku každého jednotlivého zamestnanca.

Ak to chcete urobiť, ku každému dátumu vykazovania (koniec mesiaca, štvrťroka alebo roka, ako určí organizácia) pre každú skupinu zamestnancov, musíte urobiť nasledovné:

Krok 1: Určite počet nevyčerpaných dní dovolenky vrátane dodatočnej platenej dovolenky, na ktorú má každý zamestnanec nárok k dátumu vykazovania.

Krok 4. Spočítajte výšku vypočítanej mzdy za dovolenku pre všetkých zamestnancov skupiny, berúc do úvahy príspevky do mimorozpočtových fondov.

Výslednou hodnotou bude výška rezervy na dovolenku pre každú konkrétnu skupinu k dátumu zostavenia účtovnej závierky. Výška rezerv pre všetky skupiny musí zodpovedať kreditnému zostatku účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“, podúčet „Rezerva na dovolenku“.

Na základe výsledkov inventarizácie zostatku rezervy sa dodatočná rezerva časovo rozlišuje na ťarchu účtov nákladov 20, 25, 26, 44, 08 a v prospech účtu 96. Nadmerne rezervované sumy rezervy na dovolenku v minulom roku a nepoužité vo vykazovanom roku sa zahrnú do ostatných príjmov organizácie na ťarchu účtu 96 av prospech účtu 91 „Ostatné príjmy a výdavky“, podúčet 91.1 „Ostatné príjmy“.

Metóda 2

Postup pri výpočte výšky rezervy na dovolenku možno zjednodušiť tak, že priemerný zárobok sa neurčuje konkrétnemu zamestnancovi, ale všetkým zamestnancom príslušnej skupiny.

V tomto prípade je na určenie výšky rezervy potrebné:

Krok 1. Určte celkový počet nevyčerpaných dní dovolenky vrátane dodatočnej platenej dovolenky, na ktorú majú k tomuto dátumu vykazovania nárok všetci zamestnanci v tej istej skupine.

Krok 3. Určte výšku rezervy pre každú skupinu zamestnancov pomocou vzorca:

Krok 4. Spočítajte zistenú výšku rezervy na dovolenku pre všetky skupiny.

Rovnako ako v prvom spôsobe bude zistenou sumou výška rezervy na dovolenku pre každú konkrétnu skupinu ku dňu vykazovania. Celková výška rezerv za všetky skupiny musí zodpovedať kreditnému zostatku účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“, podúčtu „Rezerva na dovolenku“ na konci účtovného obdobia.

Metóda 3

Tretí spôsob výpočtu výšky rezervy spočíva v určení štandardu pre príspevky do rezervy, ktorý sa vypočíta na základe výsledkov predchádzajúceho roka. Tento štandard sa určí ako podiel výdavkov na dovolenku a náhrady zamestnancov každej skupiny na celkových mzdových nákladoch tejto skupiny za rok.

K tomu potrebujete:

Krok 1. K 31. decembru predchádzajúceho roka určte normu pre odvody do rezervy na dovolenku pre skupinu zamestnancov podľa vzorca:

Tento štandard zostane nezmenený počas bežného roka, aj keď organizácia upraví výšku rezervy mesačne alebo štvrťročne.

Krok 2. Pre každý dátum vykazovania v bežnom roku vypočítajte výšku príspevkov do rezervy pre skupinu zamestnancov pomocou vzorca:

Krok 3. Spočítajte zistenú výšku rezervy na dovolenku pre všetky skupiny. Na ťarchu účtov 20, 25, 26, 44, 08 a v prospech účtu 96 sa na určenú sumu časovo rozlišuje rezerva (pripočítava alebo upravuje).

Dobrý deň, milí čitatelia blogu. V poslednej dobe sa pri svojej poradenskej činnosti stretávam pomerne často s otázkami: účtovanie o „dohadných záväzkoch“. V edícii ZUP 3.0 spravidla vzniká potreba nastavenia výpočtu záväzkov, keďže oproti 2.5 dokáže počítať nielen podľa štandardnej metódy, ale aj podľa metódy IFRS.

Na mojej stránke som vám už povedal, ako nastaviť výpočet dohadných položiek normatívnou metódou (môžete si to prečítať). Tento článok bol napísaný pre vydanie 2.5, ale princíp výpočtu v 3.0 zostal prakticky nezmenený (mimochodom, existuje užitočný materiál pre tých, ktorí sa len zoznamujú s 1C ZUP 3.0 alebo chcú tento program lepšie študovať).

Preto sa v dnešnom materiáli nebudem dotýkať normatívnej metódy, ale poviem vám to podrobne ako nastaviť výpočet Predpokladaných záväzkov metódou IFRS v ZUP 3.0. Aj v tomto článku sa pokúsim trochu vysvetliť jednoduchým ruským jazykom, čo sú odhadované záväzky a prečo sú potrebné.

Čo sú to odhadované pasíva, kto je povinný počítať a aké metódy existujú

✅

✅

✅

Dovoľte mi trochu vysvetliť, čo to je "Odhadované záväzky"(Vysvetlím vám to prstami, takže prosím, príliš nenadávajte). Toto je koncept od BU; NU používa termín „rezerva“ a v tomto článku sa ním nebudeme zaoberať. Vo svojej podstate, dovolenka je to, koľko peňazí potrebujeme v aktuálnom mesiaci na vyplatenie náhrady za nevyčerpanú dovolenku všetkým zamestnancom (ak sa zrazu rozhodneme prepustiť všetkých).

Každý mesiac sa zamestnancovi zvyšuje zostatok dovolenky (ak ju nevyčerpá) a primerane tomu sa zvyšuje aj záväzok voči zamestnancovi. Dá sa to vypočítať vynásobením aktuálneho zostatku zamestnanecké voľno na jeho aktuálny priemerný zárobok a výsledná suma sa kumuluje pre všetkých zamestnancov. Na tom je založený princíp výpočtu. Prirodzene sa berie do úvahy OO nahromadená v predchádzajúcich mesiacoch a výdavky z OO (ak mal zamestnanec dovolenku). Podrobnosti s číslami nájdete nižšie.

V súlade s PBU 8/2010 musia všetky organizácie okrem malých podnikateľov viesť vo svojich účtovných záznamoch „Dohadné účty pasív“. Organizácia má právo samostatne si zvoliť metodiku výpočtu záväzkov. Vývojári ZUP 3.0 ponúkajú používateľom dve metódy:

• Normatívna metóda je percento platu zamestnanca (o tejto metóde som hovoril v článku);
• Záväzková metóda (IFRS) je to, čo som napísal trochu vyššie, t.j. vypočítané na základe zostatku dovolenky a priemerného zárobku zamestnanca;

Je to druhá technika, o ktorej sa bude diskutovať v tomto článku.

Nastavenie výpočtu dohadných položiek pomocou metódy IFRS v ZUP 3.0

✅ Seminár „Lifehacks pre 1C ZUP 3.1“
Analýza 15 životných hackov pre účtovníctvo v 1C ZUP 3.1:

✅ KONTROLNÝ ZOZNAM pre kontrolu výpočtu miezd v 1C ZUP 3.1
VIDEO - mesačná samokontrola účtovníctva:

✅ Výpočet miezd v 1C ZUP 3.1
Pokyny krok za krokom pre začiatočníkov:

Začnime tým, že v ZUP 3.0 je veľa funkcií štandardne skrytých a je potrebné vykonať určité nastavenia, aby sa zobrazili potrebné doklady alebo typy časového rozlíšenia. Tento princíp platí aj pre funkčnosť výpočtu Predpokladaných záväzkov. Ak chcete povoliť možnosť vypočítať odhadované záväzky, musíte prejsť na informácie o organizácii (časť hlavnej ponuky „Nastavenia“ -> „Podrobnosti o organizácii“) a na karte "Zásady účtovníctva a ďalšie nastavenia" vybrať položku „Odhadované záväzky na dovolenku (rezervy)“.

Po uložení tohto nastavenia sa v programe sprístupní ďalší dokument, tzv „Časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov z dovolenky“. Bude k dispozícii v časti „Plat“ v hlavnom menu.

Vo svojej podstate ide o ďalší mesačný dokument, rovnaký ako dokument „Časové rozlíšenie miezd a odvodov“, ako aj dokument. Aby bolo jasné, ako sa s ním pracuje, pozrime si príklad.

Predpokladajme, že naša organizácia sa práve objavila a v januári 2016 začneme viesť záznamy od nuly. Máme dvoch zamestnancov, ktorým vyplácame mzdy za január (viac o postupnosti výpočtu mzdy si môžete prečítať).

Potom musíme vstúpiť do dokumentu "Odraz miezd v účtovníctve"(Podrobnejšie si môžete prečítať, na čo sa tento dokument používa a akú úlohu zohráva v procese výmeny s programom 1C Accounting 3.0 a podrobnejšie o samotnej výmene). Je veľmi dôležité pochopiť, že tento dokument musí byť NUTNE zadané pred vytvorením a vyplnením dokladu "Časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov za dovolenky."

Ide o to, že aj dokument „Reflexia...“ prešiel zmenami, keď sme do programu zaradili možnosť výpočtu dohadných položiek. Objavila sa v ňom záložka „Platenie dovolenky na úkor odhadovaných záväzkov“.

Z tohto dôvodu sa najprv zavádza „Odraz...“ a až potom „Časové rozlíšenie dohadných položiek“.

V januári naši zamestnanci nemali dovolenky, takže záložka “Preplatenie dovoleniek cez dohadné položky” bude prázdna, ale hneď pod ňou si narátame dovolenku a uvidíme, aké dáta sem idú.

Po zadaní dokladu „Odraz...“ vytvoríme doklad „Časové rozlíšenie dohadných položiek“. Práca s týmto dokumentom je pomerne jednoduchá. Zadajte mesiac časového rozlíšenia a kliknite na „Vyplniť“. V dôsledku toho na karte „Výpočet záväzkov a rezerv na dovolenky“(druhý zľava) pre každého zamestnanca vyplňte niektoré údaje potrebné pre výpočet a samotný výpočet.

Čo je to teda za informácie? Po prvé, toto "Zvyšok dovolenky" pre každého zamestnanca. V našom prípade mali zamestnanci v čase vypĺňania dokumentu odpracovaných o niečo menej ako mesiac, a teda každý z nich nazbieral 2,33 dňa z pridelených 28 dní za rok (28/12*1 = 2,33).

Po druhé, toto "Priemerný zárobok". V našom prípade zamestnanci pracovali v organizácii len za január. Celý mesiac sa odpracovalo a keďže som premietla príjem od 1. januára, január sa mi bude brať do úvahy v plnej výške, t.j. 29,3 dňa. Ivanov má teda 40 000 (od januára)/29,3 = 1 365,19 a Petrov má 30 000/29,3 = 1 023,89.

Ďalej by ste mali venovať pozornosť stĺpcu „Výška zodpovednosti (rezerva)“ a jej podsekcii "počítané". Suma v ňom sa získa vynásobením „Zostatok dovolenky“ a „Priemerný zárobok“: Ivanov - 2,33 * 1 365,19 = 3 180,89 a Petrov - 2,33 * 1 023,89 = 2 385,66. Pododdiel "Nahromadený" je zatiaľ prázdny, pretože minulý mesiac podľa podmienok príkladu ešte nebolo pre organizáciu vedené účtovníctvo (vyplní sa vo februári). No, pole "prešiel" ukazuje sa to ako rozdiel „Vypočítané“ - „Akumulované“ (toto bude tiež jasne viditeľné vo februári).

POZNÁMKA: článok bol napísaný na základe vydania programu 3.0.25 a je možné, že pri preštudovaní tohto materiálu bude vzhľad dokumentu iný, ale s najväčšou pravdepodobnosťou zostane podstata práce rovnaká.

Za zmienku stoja aj hodnoty v stĺpcoch „Záväzok z poistného (rezerva)“ A „Príspevky na záväzky (rezervy) FSS NS a PZ“. Ako by ste mohli uhádnuť, vypočítavajú rezervy príspevkov, ktoré sú pre tento príklad 30 % a 0,2 %. Polia „vypočítané“, „akumulované“ a „pripísané“ sa vypĺňajú rovnakým spôsobom.

Pre každý z troch stĺpcov s názvom „pripísané“ program vypočíta sumu a tieto tri sumy prejdú na záložku „Záväzky a rezervy bežného mesiaca“ náš dokument. Práve tieto údaje sa pri synchronizácii prenesú do 1C ÚČTOVNÍCTVA 3.0 (do dokladu s rovnakým názvom) a vygenerujú sa účtovania pre dohadné účty (a o synchronizácii si môžete prečítať viac).

Poďme si teraz situáciu trochu skomplikovať a zopakujme to isté pre akruálny mesiac február. Predtým však zvýšime plat zamestnancov o 5 000 rubľov. (aby ste videli, že priemerný zárobok sa vo februári zvýši). Dá sa to urobiť pomocou dokumentov z denníka "Zmena mzdy zamestnanca"(časť „Výpočet miezd“).

Ďalej vypočítame mzdu za február a zadáme dokument „Odraz...“ (keď nie sú žiadne dovolenky, doklad striktne zadávajúci „Odraz...“ pred vznikom záväzkov nie je taký kritický, ale je lepšie mať zvyk vždy zadať „Odraz...“ pred vznikom záväzkov).

Ďalej vytvoríme „Časové rozlíšenie dohadných položiek“. V ňom to uvidíme "Zvyšok dovolenky" zvýšil, zamestnanci nazbierali ďalších 2,33 dňa a výsledný zostatok je 4,67 dňa za dva mesiace. "Priemerný zárobok" za február toho bude tiež o niečo viac, keďže vo februári pribudlo zamestnancom o 5000 viac ako v januári. Výpočet priemeru sa teda vykoná s prihliadnutím na príjem a odpracovaný čas za január a február: Ivanov (40 000 + 45 000)/(29,3+29,3) = 1 450,51 a Petrov (30 000 + 35 000)/ (29,3 + 29,3) = 1 109,22

V našom prípade ide o výšku predpokladaného záväzku, ktorá bola vyčíslená v januári - 3 180,89 pre Ivanova. A nakoniec pole "prešiel" sa vypočíta ako rozdiel medzi „vypočítaným“ a „akumulovaným“ (6 773,88 – 3 180,89 = 3 592,99).

Rovnako ako v januárovom doklade, aj tu sa sčítava stĺpec „zápočet“ a suma (3 592,99 + 2 794,40 = 6 387,39) ide na prvú záložku dokladu. Presne taký je vypočítaný záväzok.

Potom vypočítame mzdu za marec a vytvoríme doklad „Premietnutie mzdy...“ za marec. O niečo vyššie som už písal, že sa v tomto dokumente objavila karta "Platenie dovolenky na úkor odhadovaných záväzkov." Teraz v marci sa na tejto karte objaví záznam; všetky záväzky nahromadené za január a február budú od Ivanova odpísané. Tento odpis sa zohľadní pri výpočte dokladu „Časové rozlíšenie dohadných položiek“ za marec.

Aj v dokumente „Reflexia platov...“ za marec stojí za to venovať pozornosť úplne prvej záložke "Akumulovaný plat a príspevky". Faktom je, že v prvých dvoch mesiacoch práce sme podľa Ivanova nenahromadili dostatok odhadovaných záväzkov na úplné pokrytie sedemdňovej dovolenky (úprimne povedané, zamestnanec ešte nemá právo na dovolenku vôbec, ale túto otázku preskočíme a zamyslíme sa nad samotnou podstatou mechanizmu výpočtu záväzkov ).

Dovolenka sa tu preto odráža v dvoch líniách. Prvý riadok je dovolenka z titulu záväzkov (všetky existujúce sú odpísané) a druhý riadok zvyšok dovolenky. Po prenesení dokladu „Úvahy...“ do účtovníctva sa v prvom riadku vygenerujú účtovania DT 96 KT 70/69 a v druhom DT (nákladový účet) KT 70/69.

No a teraz sa pozrime, ako sa vypočítajú Predpokladané záväzky Ivanova v marci po odpísaní záväzkov za január a marec.

Upozorňujeme, že Ivanov nemá v stĺpci „Akumulované“ žiadne sumy. To znamená, že dokument „Časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov“ zohľadňuje sumy, ktoré boli odpísané v „Premietnutí miezd ...“, a preto je postupnosť zadávania týchto dokladov kriticky dôležitá: najprv „Premietnutie ...“, a potom „Časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov“.

Všimnite si tiež, že v marci Ivanov nemá vôbec žiadnu dovolenku. Platí to, keďže 7 dní dovolenky bolo čiastočne poskytnutých vopred a na konci marca mal zamestnanec nazbieraných 2,33 * 3 = 7 dní a všetky boli vyčerpané. Od apríla sa preto opäť začnú hromadiť záväzky.

Ide o mechanizmus výpočtu odhadovaných záväzkov metódou IFRS, ktorý bol implementovaný v ZUP 3.0. Samozrejme, v rámci jedného článku som úplne neopísal všetky funkcie práce s týmto mechanizmom, takže ak máte nejaké otázky, pokúsim sa pomôcť.

Ak chcete byť prvý, kto sa dozvie o nových publikáciách, prihláste sa na odber aktualizácií môjho blogu:

Každý zamestnávateľ je povinný poskytnúť svojim zamestnancom ročnú platenú dovolenku. Jeho veľkosť je 28 kalendárnych dní. V niektorých situáciách sa trvanie môže predĺžiť z dôvodu dodatočných prázdnin. Môžu byť vymenovaní napríklad z dôvodu osobitného územného umiestnenia, škodlivosti, náročnosti práce a pod.

Harmonogram dovoleniek sa zostavuje na každý kalendárny rok. Zamestnávateľ aj zamestnanec sú povinní ho dodržiavať. Ak zamestnancovi nebude poskytnutá dovolenka na viac ako dva roky, môže byť spoločnosti uložená pokuta. Samotná ročná dovolenka (základná) sa poskytuje za skutočne odpracovaný čas.

V tomto článku sa pozrieme na pokyny na prezeranie zostatkov dovolenky v 1C 3.1 ZUP 8.3, ich zadávanie a čo ich ovplyvňuje. Je veľmi dôležité správne odrážať tento druh údajov v programe. V opačnom prípade môžu vzniknúť zmätky a problémy s inšpektorátom práce.

Často sa to stáva, keď organizácia „prepne“ na 1C už v procese svojej činnosti. Zamestnanci boli prijatí už dávno. Majú nárok na dovolenku a niekto by ich už mohol odobrať.

Často sa pri prechode na ZUP 3.1 záznamy už predtým viedli v nejakom informačnom systéme a dáta nie sú náročné na prenos. Stále však existujú prípady, keď je potrebné zadať zostatky dovolenky manuálne. Na tento účel sa v 1C ZUP používa dokument „Zadávanie zostatkov dovolenky“.

V našom prípade má právo na dovolenku vo výške 28 kalendárnych dní Marat Savelyevich Volkov, ktorý je zamestnancom spoločnosti Kron-Ts. dni. Skutočné zostatky dovoleniek, berúc do úvahy poskytnuté, sú uvedené v spodnej tabuľkovej časti dokumentu.

Odraz dovoleniek v programe

Uvažujme teraz o situácii, keď sa vyúčtovanie dovolenky robí priamo v programe. Na registráciu dovolenky pre zamestnanca použite dokumenty s rovnakým názvom zo sekcie „Personál“.

Pri reflektovaní dovolenkového programu je často potrebné analyzovať predchádzajúce obdobia. Na tento účel môžete použiť špeciálny prehľad kliknutím na hypertextový odkaz „Ako zamestnanec využil dovolenku?

Tento prehľad vám umožňuje vidieť nielen obdobia predtým čerpaných dovoleniek, ale aj počet naakumulovaných dní.

Kde vidieť zostatky dovolenky v 1C ZUP: koľko dní dovolenky zostáva

V sekcii „Personál“ je špeciálna podsekcia „Personálne správy“. V ňom nájdete prehľady o zostatkoch na dovolenke (úplné a krátke). Ich rozdiel spočíva len v rozhraní, sekciách a množstve výstupných dát.

Koncom októbra 2017 vygenerujeme plnú verziu prehľadu o zostatkoch dovoleniek pre S. V. Bazhovú, ako zamestnanca spoločnosti Kron-Ts. Na obrázku nižšie je prehľad, ktorý bol vygenerovaný pred pridaním dovolenky do programu od 23. do 29. decembra.

Zo správy vyplýva, že pri zohľadnení dodatočnej dovolenky za intenzívnu prácu a zodpovednosť je zostatok 29,16 dňa.

Teraz pridajte do programu dovolenku S. V. Bazhovej a strávte ju. Po preformátovaní správy vidíme, že hlavný a v dôsledku toho aj celkový zostatok dovolenky sa znížil presne o 7 dní. Presne to je obdobie od 23. októbra do 29. októbra 2017, ktoré bolo zavedené do programu.

Ako vidíte, včasné zadávanie spoľahlivých informácií do programu výrazne zjednodušuje život personalistov. Nie je potrebné robiť zložité výpočty, pretože program to dokáže sám.

Tlačiť (Ctrl+P)

Účtovanie odhadovaných záväzkov na zamestnanecké výhody (rezerva na dovolenku, odmeny) v programe „1C: Mzdy a personálny manažment 8“ (3. revízia) a „1C: Účtovníctvo 8“ (revízia 3.0)

Táto funkcionalita sa objavila v aplikačných riešeniach 1C po tom, čo PBU 8/2010 „Odhadované záväzky, podmienené záväzky a podmienené aktíva“ vstúpilo do platnosti 1. januára 2011, schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 13. decembra 2010 č. 167n, ktorý zavádza nový pojem – odhadovaný záväzok.

PBU 8/2010 by mali uplatňovať všetky organizácie, ktoré sú právnickými osobami podľa právnych predpisov Ruskej federácie, s výnimkou úverových organizácií a štátnych (obecných) inštitúcií.

PBU 8/2010 nemôžu uplatňovať malí podnikatelia, s výnimkou subjektov vydávajúcich verejne ponúkané cenné papiere, ako aj sociálne orientované neziskové organizácie.

Dohadné účty pasív sú premietnuté do účtovnej evidencie organizácie na účet 96 „Rezervy na budúce výdavky“ za účelom tvorby rezerv na výdavky, ktoré sa pravdepodobne vyskytnú v budúcnosti.

Na základe výsledkov inventarizácie sú premietnuté sumy nadmerne časovo rozlíšených záväzkov a rezerv účet 91.01 „Ostatné príjmy“.

V priebehu roka by sa rezerva vytvorená na odhadovaný záväzok mala použiť vo vzťahu k tým výdavkom, na ktoré je určená. V prípade skutočných nákladov sa náklady alebo príslušné záväzky zohľadňujú v súlade s účtom 96. Ak je suma na účte 96 nedostatočná, náklady na splatenie predpokladaného záväzku sa účtujú všeobecne. V prípade nadbytočnosti sa nevyužitá suma odhadovaného záväzku po jeho splatení účtuje ako ostatné príjmy organizácie.

Funkcionalita obsahuje nasledujúce mechanizmy:

1. Nastavenie tvorby odhadovaných záväzkov (rezerv)
2. Mesačný výpočet dohadných položiek pomocou dokumentu „Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky“ a prenos údajov (synchronizácia) vygenerovaných dohadných položiek do programu 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0)
3. Mesačný odpis dohadných položiek (rezerv) s dokladom Premietnutie miezd v účtovníctve a prevod do programu 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0)
4. Automatická inventarizácia dohadných položiek na konci roka za účelom ich prenesenia do účtovného programu.
5. Správy o odhadovaných záväzkoch.

1. Nastavenie tvorby dohadných položiek (rezerv)

Nastavenie sa robí pre konkrétnu organizáciu v sekcii Zakladanie podnikových organizácií na záložke Zásady účtovania a ďalšie nastavenia pomocou odkazu Predpokladané záväzky (rezervy) z dovolenky.

Ryža. 1 Nastavenie tvorby dohadných položiek (rezerv)

Účtovníctvo podporuje dva spôsoby tvorby odhadovaných záväzkov z dovolenky:

• Normatívna metóda, ustanovené v článku 324.1 daňového poriadku Ruskej federácie, na výpočet výšky odhadovaného záväzku sa percento vypočítané vopred a zohľadnené v účtovnej politike organizácie vynásobí sumou skutočného časového rozlíšenia (vrátane časového rozlíšenia miezd). v základe pre výpočet priemerného zárobku za dovolenku) a poistné z tohto časového rozlíšenia bežného mesiaca s prihliadnutím na maximálnu výšku odvodov za rok, po dosiahnutí ktorej sa rezerva netvorí;
• Záväzková metóda (IFRS) Podľa IAS 37 musí výška rezervy predstavovať najlepší odhad nákladov potrebných na vyrovnanie súčasného záväzku k dátumu zostavenia účtovnej závierky. Je možné presnejšie posúdenie jednotlivých záväzkov. Výška odhadovaného záväzku sa vypočíta ako rozdiel dvoch ukazovateľov: Výška rezervy (vypočítaná) a Výška rezervy (akumulovaná). Výška rezervy (vypočítaná) je suma dovolenky, ktorá mala byť vyplatená, ak by bola dovolenka rozpočítaná za všetky pridelené dni dovolenky vrátane za zúčtovací mesiac, t.j. táto suma sa rovná sume náhrady za dovolenku pri prepustení zamestnanca k poslednému dňu v mesiaci. Výška rezervy (akumulovaná) je suma dovolenky vypočítaná za predchádzajúci mesiac a rovná sa rozdielu medzi sumou rezervy (vypočítanou) z predchádzajúceho mesiaca a sumou skutočne nahromadenej mzdy za dovolenku. Záväzky platiť poistné sú vypočítané ako percento z odhadovaného záväzku.

Všimnite si, že v daňovom účtovníctve (pre daň z príjmu) je podporovaný iba normatívny spôsob tvorby rezerv na dovolenku v súlade s článkom
324.1 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorého má daňovník právo rozhodnúť o rovnakom účtovaní na daňové účely o nadchádzajúcich výdavkoch na platenie dovolenky zamestnancov.

2. Výpočet dohadných položiek podľa dokladu „Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky“

Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky za mesiac sa vykonáva pomocou dokumentu Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky (odst. Mzda - Časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov za dovolenky).

Dôležité! Predpokladá sa jej zadanie po výpočte miezd za mesiac a vygenerovaní dokladu Premietnutie miezd do účtovníctva za aktuálny mesiac.

Obr. 2 Dokument Časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov z dovolenky

Na záložkách dokladov sa zobrazia podrobné informácie o výpočte predpokladaných záväzkov, výške samotnej rezervy, výške poistného a Fondu sociálneho poistenia resp.
PZ časovo rozlíšené na výšku rezervy v rámci divízií, zamestnancov a dovoleniek zamestnancov.

2.1. Synchronizácia údajov o vygenerovaných dohadných účtoch s programom 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0)

Synchronizácia údajov o vygenerovaných dohadných záväzkoch s programom 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0) je implementovaná počnúc jeho verziou 3.0.39.

V tomto prípade sa údaje o časovo rozlíšených dohadných záväzkoch v účtovnom programe tvoria do rovnomenného dokladu

Účtovanie závisí od znamienka súm vykázaných odhadovaných záväzkov:

Za kladnú hodnotu, Suma transakcie sa odráža:

Debetom rovnaké nákladové účty ako sumy miezd, ktoré tvorili základ predpokladaného záväzku a sú stanovené pri stanovení postupu na zohľadnenie miezd, napríklad:

• Mzdové náklady zamestnancov administratívy sa účtujú na účte 26 „Všeobecné prevádzkové náklady“ alebo 44.01 – Náklady na distribúciu v organizáciách;
• mzdové náklady kľúčových výrobných pracovníkov na účte 20.01 „Prvovýroba“;
• Náklady na prácu čističov priemyselných priestorov
  účet 25 „Všeobecné výrobné náklady

Úverom na podúčtoch účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“:

• 96.01.1 „Odhadované záväzky z odmeňovania“ zohľadňujú výšku samotnej rezervy;
• 96.01.2 „Dohadné položky na poistnom“ zohľadňuje výšku poistného vypočítanú na výšku rezervy.

Pre zápornú hodnotu, Suma transakcie sa odráža:

Debetom, na podúčtoch účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky

Úverom, na účte 91.01 – Ostatné príjmy. Ako prvý podúčet účtu 91.01 je preddefinovaná hodnota v konfigurácii „ Ostatné neprevádzkové výnosy» adresár „Ostatné príjmy a výdavky“.

Ak je metodika výpočtu odhadovaných záväzkov a rezerv odlišná, potom odpočítateľné alebo zdaniteľné dočasné rozdiely medzi účtovnými a daňovo účtovnými údajmi vzniknú mesačne.

4. Odpis dohadných položiek

Dohadné účty pasív (rezervy) sa odpisujú dokladom Premietnutie platov do účtovníctva (oddiel Plat -Odraz mzdy v účtovníctve) (obrázok 3). Aby ste to však urobili, musíte si najskôr nazbierať dovolenku pomocou dokumentu Dovolenka a potom pomocou dokladu vypočítajte mzdy a poistné (vrátane výšky dovolenky). Výpočet miezd a odvodov

V dôsledku synchronizácie dokumentov Premietnutie platov do účtovníctva pri účtovnom programe sa použité rezervy (odpis dohadných položiek) premietnu na ťarchu podúčtov účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“. napríklad Dt 96.01.1 Kt 70″. Príspevky vzniknuté z týchto platieb sa premietnu na ťarchu účtu 96.01.2 v súlade s podúčtami 69 účtu.

Na generovanie záznamov v účtovnom programe na odpis predtým nahromadených záväzkov a rezerv sa v dokumente Premietnutie miezd v účtovníctve implementujú typy transakcií, pri ktorých sa automaticky zohľadňuje ročná dovolenka a jej náhrada:

• Ročná dovolenka odrážať mzdu za dovolenku, na ktorú predtým naakumulované záväzky (a rezervy) nestačili. Takéto sumy v účtovnom programe môžu zodpovedať zaúčtovaniam v korešpondencii, napríklad na ťarchu nákladového účtu;
• Ročná dovolenka na úkor odhadovaných záväzkov, aby sa zohľadnila mzda za dovolenku naakumulovaná v účtovníctve oproti predtým akumulovaným záväzkom. Takéto sumy v účtovnom programe môžu zodpovedať zaúčtovaniam v korešpondencii, napríklad na ťarchu podúčtov účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“;
• Ročná náhrada dovolenky odrážať náhradu za ročnú dovolenku, na ktorú predtým akumulované záväzky (a rezervy) nestačili. Takéto sumy v účtovnom programe môžu zodpovedať zaúčtovaniam v korešpondencii, napríklad na ťarchu nákladového účtu;
• Náhrada ročnej dovolenky z odhadovaných záväzkov Pre
  odzrkadľovanie ročnej náhrady za dovolenku vzniknutej v dôsledku predtým nahromadených účtovných záväzkov. Takéto sumy v účtovnom programe môžu zodpovedať zaúčtovaniam v korešpondencii, napríklad na ťarchu podúčtov účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“.

Ak sa rezervy tvoria aj v daňovom účtovníctve, ich výška sa môže líšiť od súm vyjadrených v účtovníctve. V tomto prípade sa dovolenka môže odrážať aj podľa typu prevádzky:

• odrážať mzdu za dovolenku naakumulovanú na základe záväzkov predtým nahromadených v účtovníctve a rezerv nahromadených v daňovom účtovníctve. Takéto sumy v účtovnom programe môžu zodpovedať zaúčtovaniam v korešpondencii, napríklad na ťarchu podúčtov účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“;
• odrážať mzdu za dovolenku naakumulovanú oproti rezervám, ktoré sa predtým nahromadili v daňovom účtovníctve. Takéto sumy v účtovníctve môžu zodpovedať zaúčtovaniu v korešpondencii, napríklad na ťarchu účtu nákladov. V daňovom účtovníctve - na ťarchu podúčtov účtu 96

Upozorňujeme, že náhrada ročnej dovolenky z rezervy nie je zohľadnená v daňovom účtovníctve Náhrada ročnej dovolenky z rezervy nie je zohľadnená v daňovom účtovníctve. Okrem toho sa na základe výsledkov inventarizácie premietajú sumy nadmerne časovo rozlíšených záväzkov a rezerv účet 91.01 „Ostatné príjmy“.

Pozrime sa na príklad premietnutia miezd (príplatku za dovolenku) v účtovníctve na obr. 3. Zamestnanec Obramov S.V. odišiel na dovolenku a suma dovolenky bola časovo rozlíšená v sume 47 781,58 RUB dokument "dovolenka". Toto je suma výdavkov na dovolenku a poistné nahromadené z dovolenky, na splnenie predtým akceptovaného odhadovaného záväzku, rozdelené do dvoch typov operácií:

• Ročná dovolenka z dôvodu odhadovaných záväzkov a rezerv: 24 000 rubľov.(výška predtým prijatej rezervy), 5 280 RUB= 24 000 rubľov. * 22 % (výška poistného do dôchodkového fondu na povinné dôchodkové poistenie), 696 rubľov.= 24 000 rubľov. * 2,9 % (výška odvodov do Sociálnej poisťovne), 1 224 RUB= 24 000 rubľov. * 5,1 % (výška príspevkov na poistenie do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia), 48 rub.= 24 000 rubľov. * 0,2 % (výška odvodov do Sociálnej poisťovne z NS a PP);
• Ročná dovolenka z rezerv: 23 781,58 RUB= 47 781,58 (suma platby za dovolenku) – 24 000 rubľov. (výška predtým prijatej rezervy), 5 231,95 RUB= 23 781,58 rub. * 22 % (výška poistného do dôchodkového fondu na povinné dôchodkové poistenie), 689,67 RUB= 23 781,58 rub. * 2,9 % (výška odvodov do Sociálnej poisťovne), 1 212,86 RUB= 23 781,58 rub. * 5,1 % (výška príspevkov na poistenie do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia), 47,56 rub.= 23 781,58 rub. * 0,2 % (výška odvodov do Sociálnej poisťovne z NS a PP).

Na záložke Platba dovoleniek na úkor odhadovaných záväzkov(Obrázok 3) dokladu odráža podrobné informácie o účtovaní dohadných položiek, ktoré nie sú určené na prenos do účtovného programu.

Obr 3 Príklad premietnutia miezd v účtovníctve

3. Automatická inventarizácia dohadných položiek na konci roka

Inventarizácia sa vykonáva aj automaticky pomocou dokladu Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky (časť Mzdy Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky) v mesiaci december. Pri inventarizácii sa výpočet dohadných položiek (AL) a rezerv (RU) vykonáva podľa jedného princípu založeného na
z naakumulovaných dní dovolenky bez ohľadu na použitú metodiku. Algoritmus
inventarizácia sa prakticky zhoduje s algoritmom pre mesačný výpočet záväzkov podľa metodiky IFRS a pozostáva z:

Dodatočné časové rozlíšenie alebo odpis záväzku (rezerva):

• Určuje sa počet nevyčerpaných dní dovolenky.
• Zisťuje sa priemerný zárobok (ako pri dovolenke).
• Vynásobením dní priemerným zárobkom sa získa výška záväzku, pričom výška rezervy (RU) sa nepočíta samostatne, pretože je rovnaká hodnota ako výška záväzku.
• Vykoná sa porovnanie s akumulovanou sumou a určí sa výsledok (dodatočné časové rozlíšenie alebo odpis).

Dodatočné časové rozlíšenie alebo odpis záväzku z poistného (rezerva):

• Efektívna sadzba príspevku za rok ako celok sa určuje pre každý druh príspevku samostatne:
  zisťuje sa odvodový základ zamestnanca;
  určí sa výška vypočítaných príspevkov;
  Sadzba príspevku sa vypočíta ako podiel výšky príspevku a základu dane.
• Výška záväzku sa vynásobí sadzbou – získa sa odhadovaná výška príspevku na záväzok.
• Prijaté sumy príspevkov sa sčítavajú, pričom výška rezervných príspevkov (RU) sa nepočíta samostatne, pretože je rovnaká hodnota ako výška príspevkov na ručenie.
• Vykoná sa porovnanie s akumulovanou sumou príspevkov a určí sa výsledok (dodatočné časové rozlíšenie alebo odpis).

5. Správy o odhadovaných záväzkoch

Po dokončení dokumentu Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky V kapitole Plat – Prehľady platov Môžete vytvoriť nasledujúce prehľady:

1. Pomocný výpočet „Rezervy na dovolenku“– slúži na zobrazenie podrobného výpočtu rezerv na dovolenku a dohadných položiek na nadchádzajúce dovolenky podľa zamestnanca (líši sa v závislosti od metodiky generovania dohadných položiek zvolenej v nastaveniach) (obr. 4).
2. Zostatky a obrat rezerv na dovolenku– zobrazuje súhrnné údaje o pohybe dohadných položiek podľa druhu rezervy (pohyby na účte 96 „Rezervy na budúce výdavky“) (obr. 5).
3. Nechajte rezervy pre zamestnancov– určený na zobrazenie pohybu dohadných položiek podľa zamestnanca (dešifrovanie účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“) (obr. 6).

Obr 4 Report Help - výpočet “Rezervy na dovolenku”
Obr. 6 Stavy a obrat rezerv na dovolenku
Obr 6 Rezervy dovolenky pre zamestnancov