پرداخت مالیات برای یک شخص حقوقی مقامات مالیاتی نحوه پرداخت مالیات برای افراد دیگر را توضیح دادند

ظهر بخیر، فیزیک. شخص یا شخص حقوقی یک شخص یا کارآفرین فردی می تواند برای شخص حقوقی دیگری هزینه کند. شخص، در صورتی که جزئیات پرداخت به درستی مشخص شده باشد و پرداخت مطابق با الزامات مشخص شده در زیر تکمیل شود. امسال ما قبلاً از این طریق پرداخت کردیم ، هیچ مشکلی ایجاد نشد ، همه چیز توسط اداره مالیات در نظر گرفته شد.

از 30 نوامبر 2016، امکان انتقال مالیات به بودجه برای شخص دیگری (اعم از حقوقی و فیزیکی) فراهم شد.

خدمات مالیاتی فدرال
متن سند مطابق با انتشار در وب سایت www.nalog.ru از تاریخ 04/11/2017 ارائه شده است.

اطلاعات

به منظور اطمینان از حسابداری صحیح پرداخت های مالیاتی منتقل شده توسط شخص دیگری، قوانینی برای نشان دادن اطلاعات در جزئیات سفارشات برای انتقال وجوه به سیستم بودجه فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان قوانین) تدوین شده است. که:
1. پرداخت کنندگان پرداخت های مالیاتی، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه در زمینه ها نشان می دهد:
- "TIN" پرداخت کننده - ارزش TIN پرداخت کننده که تعهد او به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام می شود.
اگر پرداخت کننده - فردی شماره شناسایی مالیاتی (TIN) نداشته باشد، صفر ("0") در جزئیات "TIN" پرداخت کننده نشان داده می شود. در این مورد، لازم است که شناسه تعهدی منحصر به فرد (شاخص سند) را در قسمت "کد" نشان دهید.
-
- "پرداخت کننده" - اطلاعاتی در مورد پرداخت کننده ای که پرداخت را انجام می دهد:
برای اشخاص حقوقی - نام شخص حقوقی که تعهد پرداخت کننده برای پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه را انجام می دهد.
برای کارآفرینان فردی - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "IP"؛ برای دفاتر اسناد رسمی که مشغول به کار خصوصی هستند - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "دفتر اسناد رسمی". برای وکلایی که دفاتر حقوقی ایجاد کرده اند - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "وکیل"؛ برای سرپرستان خانوارهای دهقانی (مزرعه) - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "مزرعه دهقانی"؛
برای افراد - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) فردی که تعهد پرداخت کننده برای پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه را انجام می دهد.
در این مورد، در قسمت "هدف پرداخت" موارد زیر نشان داده شده است:
TIN و KPP شخص (برای کارآفرینان فردی، دفاتر اسناد رسمی مشغول به کار خصوصی، وکلایی که دفاتر حقوقی تأسیس کرده اند، سرپرستان خانوارهای دهقانی (مزرعه)، افراد فقط TIN) پرداخت می کنند. این اطلاعات ابتدا در جزئیات "هدف پرداخت" نشان داده شده است. برای جدا کردن اطلاعات در مورد TIN و KPP، از علامت "//" استفاده می شود. برای جدا کردن اطلاعات مربوط به پرداخت کننده از سایر اطلاعات ذکر شده در جزئیات "هدف پرداخت"، از علامت "//" استفاده می شود.
نام مالیات دهنده، پرداخت کننده هزینه ها، حق بیمه و سایر پرداخت هایی که وظیفه آنها انجام می شود (برای یک کارآفرین فردی - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "IP"؛ برای دفاتر اسناد رسمی درگیر در دفتر خصوصی - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "دفتر اسناد رسمی"؛ برای وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "وکیل"؛ برای روسای مزارع دهقانی (مزرعه) - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "مزرعه دهقانی")، برای افراد - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و آدرس ثبت نام در محل آدرس اقامت یا ثبت نام در محل اقامت (در صورت عدم وجود محل اقامت).
باید در نظر داشت که قوانین وضعیت جدیدی را برای این دسته از پرداخت کنندگان پیش بینی نمی کند. فیلد "101" - "وضعیت پرداخت کننده" وضعیت شخصی را نشان می دهد که تعهد به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام شده است.
هنگام انجام وظایف:
- شخص حقوقی - "01"؛




- یک فرد - "13".
2. مؤسسات اعتباری هنگام تنظیم، مطابق با مقررات بانک روسیه شماره 384-P مورخ 29 ژوئن 2012، یک ثبت نام برای دستور پرداخت برای کل مبلغ سفارش های دریافتی از سایر افراد برای انتقال وجوه برای انجام تعهدات مالیات دهندگان - فردی برای پرداخت مالیات نشان می دهد:
TIN (در صورت وجود) یک فرد، TIN یک کارآفرین انفرادی، یک سردفتر اسناد رسمی که به حرفه خصوصی مشغول است، یک وکیل که دفتر وکالت تاسیس کرده است، رئیس یک شرکت دهقانی (مزرعه) که تعهد به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام می شود، نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) نماینده قانونی، مجاز یا فرد دیگری که دستور انتقال وجه را تنظیم کرده است، در جزئیات مربوطه ذکر شده است. از ثبت ایجاد شده برای دستور پرداخت برای کل مبلغ با ثبت.
- "وضعیت پرداخت کننده" که تعهد آن به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام می شود.
هنگام انجام وظایف:
- کارآفرین فردی - "09"؛
- یک دفتر اسناد رسمی مشغول به کار خصوصی - "10"؛
- وکیلی که دفتر وکالت تاسیس کرد - "11"؛
- رئیس یک شرکت دهقانی (مزرعه) - "12"؛
- یک فرد - "13".
- "هدف پرداخت" - TIN شخصی که پرداخت را انجام می دهد. این اطلاعات ابتدا در جزئیات "هدف پرداخت" ثبت ایجاد شده برای دستور پرداخت برای کل مبلغ با ثبت نشان داده می شود. برای جدا کردن اطلاعات مربوط به پرداخت کننده از سایر اطلاعات ذکر شده در جزئیات "هدف پرداخت"، از علامت "//" استفاده می شود.
نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی فردی که وظیفه او انجام می شود (برای یک کارآفرین فردی - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "IP"؛ برای دفاتر اسناد رسمی که مشغول به کار خصوصی هستند - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) یک) حضور) و در پرانتز - "دفتر اسناد رسمی"؛ برای وکلایی که دفاتر حقوقی تاسیس کرده اند - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "وکیل"؛ برای سرپرستان خانوار دهقانی (مزرعه) - آخرین نام، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "مزرعه دهقانی")
لطفاً توجه داشته باشید که ثبت سفارش برای مبلغ کل فقط براساس دستورات انتقال وجه برای انجام تعهد یک فرد برای پرداخت مالیات تشکیل می شود.
3. سازمان های اعتباری هنگام تنظیم دستورات برای هر پرداخت برای انتقال وجوه بدون افتتاح حساب، پذیرفته شده از افراد، برای انجام تعهد مالیات دهندگان برای پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه، در فیلدها نشان دهید:
"TIN" پرداخت کننده - ارزش TIN پرداخت کننده که تعهد او به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام می شود. اگر پرداخت کننده - فردی شماره شناسایی مالیاتی (TIN) نداشته باشد، صفر ("0") در جزئیات "TIN" پرداخت کننده نشان داده می شود. در این مورد، در قسمت "Code" باید شناسه تعهدی منحصر به فرد (شاخص سند) را مشخص کنید.
"KPP" پرداخت کننده - ارزش ایست بازرسی پرداخت کننده که تعهد آن به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام می شود. هنگام انجام تعهد به پرداخت پرداخت برای افراد، جزئیات "KPP" پرداخت کننده صفر ("0") را نشان می دهد.
"پرداخت کننده" - نام سازمان اعتباری (شعبه سازمان اعتباری) که وجوه را به حساب گیرنده انتقال می دهد و اطلاعاتی در مورد فردی که تعهد پرداخت کننده برای پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه را انجام می دهد: نام خانوادگی، نام. ، نام خانوادگی (در صورت وجود) . برای برجسته کردن اطلاعات در مورد پرداخت کننده - یک فرد، از علامت "//" استفاده می شود.

نام مالیات دهنده، پرداخت کننده هزینه ها، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه که وظیفه آن انجام شده است (برای یک کارآفرین فردی - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "IP "؛ برای دفاتر اسناد رسمی که در دفتر خصوصی مشغول به کار هستند، - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "دفتر اسناد رسمی"؛ برای وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در براکت - "وکیل"؛ برای روسای مزارع دهقانی (کشاورز) - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "مزرعه دهقانی")، برای افراد - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) ) و آدرس ثبت نام در محل سکونت یا آدرس ثبت نام در محل اقامت (در صورت عدم وجود محل سکونت). برای متمایز کردن این اطلاعات از سایر اطلاعات ذکر شده در جزئیات "هدف پرداخت"، از علامت "//" استفاده می شود.
- "وضعیت پرداخت کننده" - "20" - سازمان اعتباری (شعبه یک سازمان اعتباری) که دستور انتقال وجه برای هر پرداخت توسط یک فرد را صادر می کند.
4. سازمان های خدمات پستی فدرال، هنگام تنظیم دستورات برای انتقال وجوه برای پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه برای هر پرداخت توسط یک فرد، در جزئیات ذکر کنید:
"TIN" پرداخت کننده - ارزش TIN پرداخت کننده که تعهد او به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام می شود.
اگر پرداخت کننده - فردی شماره شناسایی مالیاتی (TIN) نداشته باشد، صفر ("0") در جزئیات "TIN" پرداخت کننده نشان داده می شود. در این مورد، در قسمت "Code" باید شناسه تعهدی منحصر به فرد (شاخص سند) را مشخص کنید.
"KPP" پرداخت کننده - ارزش ایست بازرسی پرداخت کننده که تعهد آن به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام می شود. هنگام انجام تعهد به پرداخت پرداخت برای افراد، جزئیات "KPP" پرداخت کننده صفر ("0") را نشان می دهد.
"پرداخت کننده" - نام سازمان خدمات پستی فدرال که وجوه را به حساب گیرنده منتقل می کند و اطلاعات مربوط به پرداخت کننده - فردی که تعهد پرداخت کننده برای پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه را انجام می دهد: نام خانوادگی، نام، نام پدر (در صورت وجود). برای برجسته کردن اطلاعات در مورد فردی که تعهد پرداخت کننده برای پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه را انجام می دهد، از علامت "//" استفاده می شود.
"هدف پرداخت" - TIN شخصی که پرداخت را انجام می دهد. این اطلاعات ابتدا در جزئیات "هدف پرداخت" سفارش برای انتقال وجه نشان داده شده است. برای جدا کردن اطلاعات مربوط به پرداخت کننده از سایر اطلاعات ذکر شده در جزئیات "هدف پرداخت"، از علامت "//" استفاده می شود.
نام مالیات دهنده، پرداخت کننده هزینه ها، حق بیمه و سایر پرداخت هایی که وظیفه آنها انجام شده است (برای یک کارآفرین فردی - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "IP"؛ برای دفاتر اسناد رسمی که در بخش خصوصی مشغول به کار هستند. عمل - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "دفتر اسناد رسمی"؛ برای وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "وکیل"؛ برای روسای مزارع دهقانی (مزرعه) - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و در پرانتز - "مزرعه دهقانی")، برای سایر افراد - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) و آدرس ثبت نام در محل آدرس محل اقامت یا ثبت نام در محل اقامت (در صورت عدم وجود محل سکونت). برای متمایز کردن این اطلاعات از سایر اطلاعات ذکر شده در جزئیات "هدف پرداخت"، از علامت "//" استفاده می شود.
"وضعیت پرداخت کننده" - "03" - سازمان پست فدرال که دستور انتقال وجه را برای هر پرداخت توسط یک فرد تنظیم کرده است.
لطفاً توجه داشته باشید که شخص دیگری حق درخواست بازپرداخت از سیستم بودجه فدراسیون روسیه از مالیات پرداخت شده برای مالیات دهندگان را ندارد.
به منظور شناسایی صحیح پرداخت کننده و انعکاس وجوه برای هدف مورد نظر آنها در منابع اطلاعاتی مقامات مالیاتی ، پرداخت کنندگان - سایر افراد باید الزامات فوق را کاملاً رعایت کنند.

آیا پرداخت مالیات برای افراد مجاز است یا خیر؟ آیا امکان پرداخت حق بیمه برای یک سازمان یا کارآفرین فردی توسط اشخاص ثالث وجود دارد؟ آیا پرداخت حقوق دولتی برای دیگران جایز است؟ چگونه اشخاص ثالث می توانند دستورات پرداخت را تکمیل کنند و چه کسی به عنوان پرداخت کننده بنویسد؟ آیا مؤسس یا مدیر حق دارند برای شرکت خود مالیات بپردازند؟ آیا شوهر می تواند از همسرش مالیات بدهد؟ پاسخ به اکثر این سؤالات توسط قانون فدرال شماره 401-FZ در 30 نوامبر 2016 ارائه شده است که قوانینی را در قانون مالیات فدراسیون روسیه معرفی می کند که مالیات ها، هزینه ها و مشارکت ها را می توان توسط اشخاص ثالث پرداخت کرد. بیایید اصلاحات را با جزئیات بررسی کنیم.

تغییرات طولانی مدت

پیش از این، قانون مالیات، مالیات دهندگان را موظف می کرد که مالیات و هزینه ها را به طور مستقل پرداخت کنند (بند 1 ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با این حال، با توجه به لازم الاجرا شدن قانون فدرال شماره 401-FZ از 30 نوامبر 2016، وضعیت تغییر کرده است. این قانون ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه را اصلاح کرد که به لطف آن اشخاص ثالث قادر به پرداخت مالیات، هزینه ها و حق بیمه برای سازمان ها، کارآفرینان فردی یا افراد خواهند بود. با این حال، اصلاحات در مراحلی ارائه خواهد شد، یعنی:

• از 30 نوامبر 2016، برخی از افراد حق دارند برای دیگران مالیات و هزینه پرداخت کنند.
• از اول ژانویه 2017، اشخاص ثالث حق انتقال حق بیمه برای دیگران را دارند.

پرداخت مالیات و عوارض توسط اشخاص ثالث از تاریخ 30 نوامبر 2016

قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 به طور رسمی در 30 دسامبر 2016 در پورتال اطلاعات حقوقی منتشر شد. از این تاریخ، اشخاص ثالث قادر به پرداخت مالیات و هزینه برای دیگران بودند. این امر در بند 1 ماده 13 این قانون پیش بینی شده است.

از مفاد ویرایش جدید ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه چنین است که از 30 دسامبر 2016، اشخاص ثالث می توانند هر گونه مالیات و هزینه را برای دیگران بپردازند. از تاریخ مشخص شده برای یک سازمان، کارآفرین فردی یا فرد، می توانید انتقال دهید:

شایان ذکر است که قانون مالیات هیچ گونه محدودیتی در مورد دایره اشخاصی که حق پرداخت مالیات و هزینه برای مودیان را دارند، ندارد. بنابراین، گزینه های مختلفی امکان پذیر است:

• یک سازمان می تواند برای سازمان دیگر، کارآفرین فردی یا فرد، مالیات و هزینه پرداخت کند.
• یک کارآفرین انفرادی می تواند مالیات و هزینه ها را برای کارآفرین، سازمان یا فرد فردی دیگر منتقل کند.
• یک فرد حق دارد برای فرد، سازمان یا کارآفرین فردی دیگر مالیات و هزینه پرداخت کند.

به لطف این اصلاحات، به عنوان مثال، موسس یا مدیر یک شرکت، از تاریخ 30 نوامبر 2016، می تواند به راحتی مالیات و هزینه های سازمان را از وجوه خود پرداخت کند. این ممکن است در صورتی ضروری باشد که مثلاً در حساب یک شخص حقوقی پول کافی برای پرداخت وجود نداشته باشد. پیش از این، اشخاص ثالث حق انجام تعهد به پرداخت مالیات و هزینه برای سازمان را نداشتند (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 14 فوریه 2013 شماره 03-02-08/6).

همچنین بخوانید مالیات آب در سال 2017

یک مشکل فوری نیز حل شد. برخی ممکن است با شرایطی مواجه شده باشند که فردی از دیگری بخواهد مالیات آنها را بپردازد که در اخطار پرداخت مالیات مشخص شده است.

مثال. 8 نوامبر 2016، شهروند ایوانووا I.A. من یک اخطار از طریق پست از خدمات مالیاتی فدرال در مورد پرداخت مالیات بر دارایی آپارتمانم دریافت کردم. او اخطاریه را به پسرش داد و از او خواست مالیات او را بپردازد تا مجبور نشود به بانک مراجعه کند. تا 30 نوامبر 2016، پسرش حق پرداخت مالیات برای مادرش را از سرمایه خود نداشت. اگر او این کار را انجام می داد و در حکم پرداخت به عنوان پرداخت کننده درج می شد، مقامات مالیاتی نمی توانستند تعهد پرداخت مالیات را انجام شده تشخیص دهند. و پرداخت به "پرداخت های غیرقابل توضیح" ارسال می شود. به نوبه خود، ایوانووا I.A. معوقه ایجاد می شود و جریمه هایی در نظر گرفته می شود. اما از 30 نوامبر 2016 این مشکل دیگر وجود نخواهد داشت. پسر می تواند مالیات را برای مادرش بپردازد و نترسد که مالیات پرداخت شده در نظر گرفته نشود.

بنابراین، از 30 نوامبر 2016، می توانید مالیات و هزینه ها را برای شخص دیگری، به عنوان مثال، از طریق Sberbank به صورت آنلاین یا از کارت بانکی خود پرداخت کنید. دیگر نباید مشکلی در این مورد وجود داشته باشد. همچنین مالیات یک فرد از تاریخ مشخص شده را می توان از حساب جاری کارآفرین انفرادی پرداخت کرد.

وظیفه دولتی هزینه است (333.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). در نتیجه، از 30 نوامبر 2016، اشخاص ثالث می توانند نه تنها مالیات، بلکه هزینه های دولتی را برای سازمان ها، کارآفرینان فردی و افراد بپردازند.

پرداخت حق بیمه توسط اشخاص ثالث از اول ژانویه 2017

سازمان ها و کارآفرینان فردی موظفند پرداخت های حق بیمه را به طور مستقل انتقال دهند (بخش 4 ماده 15، قسمت 2 ماده 16 قانون فدرال 24 سپتامبر 2009 شماره 212-FZ<О страховых взносах>). با این حال، این قانون فدرال از 1 ژانویه 2017 نامعتبر می شود. این به دلیل این واقعیت است که حق بیمه (به استثنای مشارکت در صدمات) از صندوق بازنشستگی به کنترل خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود. از 1 ژانویه 2017، حق بیمه توسط مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. به “حق بیمه از سال 2017: مروری بر تغییرات” مراجعه کنید..html

از 1 ژانویه 2017، مفاد قانون مالیاتی فدراسیون روسیه به اشخاص ثالث اجازه می دهد تا حق بیمه دیگران را بپردازند (به جز سهم "برای صدمات") - بند جدید 9 ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه . یعنی شما می توانید از لحظه ای که اداره آنها به اداره مالیات منتقل می شود، مشارکت ها را منتقل کنید. از سال 2017، اشخاص ثالث قادر به انتقال انواع حق بیمه زیر خواهند بود:

همچنین بخوانید دومای ایالتی رشد سالانه مالیات بر دارایی را برای افراد محدود کرده است: یک ضریب جدید

بنابراین، از اول ژانویه 2017، اشخاص ثالث می توانند حق بیمه، مانند مالیات و کارمزد، برای هر سازمان یا کارآفرین فردی را پرداخت کنند. بنابراین، به عنوان مثال، یک فرد قادر خواهد بود برای هر کارآفرین فردی مشارکت بپردازد.

با این حال، به خاطر داشته باشید که حق بیمه برای صدمات در سال 2017 تحت کنترل صندوق بیمه اجتماعی باقی خواهد ماند و همچنان توسط قانون فدرال شماره 125-FZ مورخ 24 ژوئیه 1998 "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و" تنظیم می شود. بیماری های شغلی" " در عین حال، بر اساس بند 1.1 ماده 22 این قانون، بیمه شدگان مانند گذشته موظف به پرداخت حق بیمه خواهند بود. به این معنی که اشخاص ثالث قادر به انتقال مشارکت "برای صدمات" نخواهند بود.

اشخاص ثالث حق دارند مالیات، کارمزد و حق بیمه برای دیگران را صرفاً به صورت داوطلبانه بپردازند.

نحوه انتقال وجه به اشخاص ثالث

اگر کسی بخواهد مالیات، کارمزد یا حق بیمه برای دیگران بپردازد، به احتمال زیاد این سوال در مورد نحوه پر کردن دستورهای پرداخت برای چنین پرداختی مطرح می شود. بگذار توضیح بدهم.

مالیات، کارمزد یا حق بیمه در روزی که شخص ثالث دستور پرداخت را برای انتقال پول از حساب جاری خود به حساب خزانه داری روسیه به بانک ارائه کند، پرداخت شده تلقی می شود. در این صورت برای چنین پرداختی باید پول کافی در حساب جاری وجود داشته باشد.

البته دستور پرداخت باید به درستی پر شود. اشخاص ثالث باید آن را مطابق با قوانین تصویب شده توسط وزارت دارایی روسیه در تاریخ 12 نوامبر 2013 شماره 107n پر کنند. این از بند اول بند 7 ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود. به نظر ما، در دستور پرداخت شخص ثالث باید اطلاعاتی در مورد خود به عنوان پرداخت کننده نشان دهد. اطلاعات مربوط به پرداخت کننده در فیلدهای 8 "پرداخت کننده"، 60 "TIN" و 102 "KPP" نشان داده شده است. با این حال، در هدف پرداخت، باید مشخص کنید که پرداخت به کدام سازمان، کارآفرین فردی یا فردی انجام می شود. در اینجا یک نمونه پر کردن است.

با این حال، شایان ذکر است که شاید قوانین پرداخت در سال 2017 تعدیل شود و رویه خاصی برای تکمیل دستور پرداخت توسط اشخاص ثالث پیش بینی شود. همچنین ممکن است در هنگام پرداخت به اشخاص ثالث توضیحات اضافی در مورد روش تکمیل دستورات پرداخت ظاهر شود.

محدودیت ها چیست؟

شایان ذکر است که برخی محدودیت‌ها برای انتقال مالیات، کارمزد و حق بیمه وجود دارد. آنها به شرح زیر است:

• پس از پرداخت، شخص ثالث حق درخواست بازگشت مبلغ پرداخت شده به سازمان، کارآفرین فردی یا فرد را ندارد.
• در صورتی که بخش صندوق بازنشستگی روسیه موفق به ثبت مبالغ دریافتی در حساب های شخصی افراد بیمه شده شود، پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری غیرممکن خواهد بود.

اشخاص ثالث ملزم به دریافت مجوز برای پرداخت مالیات، هزینه ها یا حق بیمه برای دیگران نیستند.

حسابداری مالیاتی پرداخت های شخص ثالث

بیایید چند کلمه در مورد حسابداری مالیاتی پرداخت های دریافتی از اشخاص ثالث بگوییم.

از اول ژانویه 2017، اشخاص ثالث مجاز به پرداخت مالیات برای شرکت بودند. این می تواند هر شخص یا سازمانی باشد - هیچ محدودیتی وجود ندارد. استفاده از این نوآوری راحت است؛ ما به شما خواهیم گفت که چگونه.

نحوه پرداخت مالیات برای یک شرکت

قانونگذاران ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه را با مقرراتی تکمیل کردند که اجازه می دهد مالیات و مشارکت برای مالیات دهندگان به سایر افراد پرداخت شود (بند 1 و 9). به عنوان مثال، این می تواند مدیر شرکت یا موسس آن باشد.

در روزی که فیش پرداختی را برای واریز وجه به بودجه برای مؤدی به بانک ارائه می کنند، تعهد مؤدی به پرداخت مالیات (سهم) انجام شده تلقی می شود. مشروط بر اینکه دستور پرداخت به درستی پر شده باشد و پول کافی در حساب موجود باشد (فرعی 1، بند 3، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لطفا به دو نکته مهم توجه کنید.

1. فقط خود مؤدی حق دارد پرداخت را روشن کند، حتی زمانی که مالیات یا مشارکت توسط شخص دیگری پرداخت شده باشد.

فرض کنید خطایی در پرداخت پیدا کردید - شما خودتان یا شخصی که برای شما پرداخت کرده است به شما در مورد آن اطلاع داده است. سپس شرکت مؤدی می تواند با درخواست روشن شدن مبنا، نوع و ماهیت پرداخت، دوره مالیاتی یا وضعیت، درخواست مالیاتی را به اداره مالیات خود ارائه کند. و اسنادی را به آن ضمیمه کنید که پرداخت مالیات یا مشارکت را تأیید می کند (بند 7 ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

درست است ، برای کمک هایی که صندوق بازنشستگی روسیه قبلاً به حساب های شخصی شخصی کارمندان ارسال کرده است ، امکان شفاف سازی پرداخت وجود نخواهد داشت (بند 9 ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به عنوان مثال، اگر دوره اشتباه در فیش پرداخت مشخص شده باشد.

2. اگر شخص دیگری مالیات یا سهمی برای شرکت پرداخت کرده باشد، حق درخواست بازپرداخت مبلغ پرداخت شده را ندارد (بند 1 ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نحوه ثبت معاملات در حسابداری

مالیات های پرداخت شده توسط طرف مقابل، مدیر یا شخص دیگری را از طریق حساب 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف" ارسال کنید. در صورت انتقال مالیات به سازمان دیگری از همان حساب استفاده کنید.

مثال

پیمانکار (Alpha LLC، INN 7715153569 / KPP 771501001) کار را برای مشتری (Beta LLC، INN 7716563256 / KPP 771601001) به مبلغ 590،000 روبل، شامل VAT - 000 روبل انجام داد.

پیمانکار از مشتری خواست 1/3 مالیات بر ارزش افزوده را برای سه ماهه چهارم به مبلغ 250000 روبل بپردازد. برای پرداخت هزینه کار، زیرا او پول کافی برای پرداخت بودجه نداشت.

مشتری (بتا LLC) در 23 ژانویه مالیات را به بودجه پیمانکار (Alpha LLC) منتقل کرد. در همان روز، طرفین توافق نامه ای را امضا کردند. در 30 ژانویه، مشتری مابقی مبلغ پرداختی را برای کار انجام شده به پیمانکار واریز کرد.

اینکه حسابدار هر یک از طرفین چه ورودی های حسابداری انجام داده است، در جدول ببینید.

نحوه پر کردن فرم پرداخت و پرداخت مالیات برای یک شرکت

برای جلوگیری از سردرگمی مقامات مالیاتی در مورد اینکه چه کسی برای چه کسی پرداخت می کند، آنها قصد دارند کدهای اضافی را برای فیلد 101 فاکتورهای پرداخت (29 برای سازمان ها، 30 برای افراد) معرفی کنند. آنها پرداخت مالیات را برای مالیات دهندگان دیگر نشان می دهند. اما تاکنون کدهای جدید اعمال نشده اند - اصلاحات تصویب نشده است.

خدمات مالیاتی فدرال نحوه پر کردن فیش های پرداخت را در 20 دسامبر 2016 در وب سایت nalog.ru در اطلاعات "پرداخت های مالیاتی مجاز به پرداخت به افراد دیگر است" توضیح داد (مالیات در فدراسیون روسیه> قانون مالیات> اخبار مربوط به موضوع).

در فیلد 101 "وضعیت پرداخت کننده" وضعیت شخصی را که تعهد به پرداخت مالیات، مشارکت و سایر پرداخت ها به بودجه انجام شده است نشان می دهد.

اگر سازمان دیگری برای یک شرکت مالیات دهنده مالیات پرداخت کند، در فرم پرداخت نشان می دهد:

• در فیلد 101 کد 01;
• در قسمت "پرداخت کننده" نام شما و TIN و KPP - شرکتی که برای آن پرداخت می کنید.
• در قسمت "هدف پرداخت"، INN و KPP شما و نام پرداخت کننده ای که تعهدش در حال انجام است. برای برجسته کردن اطلاعات پرداخت کننده، از علامت "//" استفاده کنید. این جزئیات در موقعیت های اول در رابطه با سایر اطلاعات اضافی که در قسمت "هدف پرداخت" آورده شده است نشان داده شده است.

نمونه ای از پر کردن فرم پرداخت (بر اساس داده های نمونه) در زیر نشان داده شده است.

لطفاً توجه داشته باشید که در حال حاضر برنامه خدمات مالیاتی فدرال نمی تواند به طور خودکار پرداخت شخص دیگری را به کارت مورد نیاز ارسال کند. مقامات مالیاتی فقط می توانند این کار را به صورت دستی انجام دهند. برای ایمن کردن آن، بهتر است منتظر باشید تا مسئولان قوانین مربوط به پر کردن فیش‌های پرداخت را اصلاح کنند.

و اگر نمی توانید صبر کنید، آیا نیاز به پرداخت فوری مالیات دارید؟

پس معطل نکنید حق شماست. از این گذشته ، هنجار قانون مالیات فدراسیون روسیه در حال حاضر معتبر است و مقامات مالیاتی باید از امکان اعمال آن اطمینان حاصل کنند. بازرسی ها برای قبول پرداخت های مالیات و مشارکت در صورتی که توسط سازمان یا فرد دیگری برای شرکت پرداخت شده باشد، ملزم هستند. امتناع غیر قانونی است.

مدیریت بدون حساب بانکی برای یک شرکت تجاری دشوار است. پذیرش پرداخت از طرف مقابل، پرداخت هزینه های بیمه و مالیات، تسویه حساب با پرسنل - همه اینها توسط اشخاص حقوقی با صدور دستور پرداخت انجام می شود. ادارات دستورالعمل روشنی در مورد نحوه استفاده سازمان ها از پول نقد تایید نکرده اند. کارشناسان متوجه شدند که آیا امکان انحراف از نظم عمومی پذیرفته شده وجود دارد یا خیر.

چه کسی حق پرداخت نقدی دارد؟

تعهد یک سازمان برای افتتاح حساب بانکی در یک موسسه اعتباری از دستورالعمل های بانک مرکزی فدراسیون روسیه به شماره 3073-U مورخ 10/07/13 تبعیت می کند. این سند پرداخت های غیر نقدی بین اشخاص حقوقی و کارآفرینان را تجویز می کند. در صورتی که بیش از 100 هزار روبل در چارچوب یک توافق نامه منتقل نشود، استثنا ممکن است. در این شرایط شرکت می تواند از صندوق فروش استفاده کند.

وضعیت پرداخت مالیات و حق بیمه تا حدودی متفاوت است. برای مدت طولانی، مقامات شرکت ها را از مشارکت نقدی یا واگذاری این وظیفه به اشخاص ثالث منع می کردند. در نامه شماره 03-01-11/11754 مورخ 03/05/15، وزارت دارایی روسیه بر لزوم استفاده از دستورهای پرداخت پافشاری کرد. مقامات خواستار اجرای مستقل تعهدات به بودجه شدند. از سال 2016، رویکردها تغییر کرده است. اکنون انتقال وجه به روش بستگی ندارد. هر شخصی می تواند برای یک شرکت مالیات بپردازد:

• کارگردان؛
• موسس؛
• نماینده مورد اعتماد؛
• کارمند عادی؛
• طرف مقابل؛
• شخص ثالث

این می تواند به صورت نقدی، انتقال پول یا چک انجام شود. حتی می توانید از یک کیف پول الکترونیکی پول ارسال کنید. فقط صدور صحیح رسید مهم است.

پس از اصلاحات در هنر انجام شد. 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه، وزارت دارایی روسیه قوانین تکمیل اسناد را تغییر داده است. اکنون پرداخت مالیات به صورت نقدی از طرف یک سازمان قانونی شناخته می شود. این عملیات همیشه از طریق یک فرد انجام می شود - شخصی که پول را به صندوقدار بانک منتقل می کند. ارتباط قانونی بین پرداخت کننده مستقیم و شرکت برقرار نیست.

چه زمانی ممکن است پرداخت نقدی مورد نیاز باشد؟

به شما این امکان را می دهد که به هر روشی راحت پول را واریز کنید. مالیات دهندگان مجبور نیستند انتخاب خود را توجیه کنند. رایج ترین دلایل امتناع از پرداخت های غیر نقدی عبارتند از:

• بستن حساب؛
• عدم امکان پرداخت مالیات به دلیل انسداد یا توقیف؛
• ابطال مجوز سازمان خدمات مالی؛
• شرکت تازه ثبت نام شده با بانک توافق ندارد.
• از دست دادن دسترسی به حساب به دلایل فنی.

انتقال به پرداخت های نقدی نیز ممکن است به دلیل کمبود ساده بودجه باشد. این وضعیت زمانی به وجود می آید که یک پروژه تجاری بی سود باشد. اگر بنیانگذاران قصد ادامه کسب و کار را دارند، می توانند هزینه های سازمانی اجباری را بپردازند. این روش همچنین برای شرکت های متخصص در تجارت خرده فروشی یا خدمات مصرف کننده مرتبط است. درآمد آنها عمدتاً به صورت نقدی ایجاد می شود. مشاغل می توانند پول را به حساب واریز کنند یا مستقیماً از آن برای پرداخت مالیات استفاده کنند. در حالت دوم، شرکت در کمیسیون صرفه جویی می کند.

روش پرداخت نقدی

الگوریتم اقدام به سفارش شماره 107n مورخ 12 نوامبر 2013 توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه تأیید شد. برای پرداخت مالیات، باید با بانک تماس بگیرید و یک درخواست ویژه را پر کنید. برای انتقال وجه نقد از رسید استفاده می شود. تهیه صحیح سند مهم است. فیلدهای فرم باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

• TIN و ایست بازرسی سازمان؛
• اطلاعات مربوط به شخصی که پرداخت را انجام می دهد؛
• وضعیت شرکت مالیات دهندگان؛
• مقدار مورد نیاز

نام کامل خود را در قسمت "هدف پرداخت" رسید وارد کنید. مجری و نام شرکتی که تعهدات آن در حال بازپرداخت است. داده ها با علامت "//" از هم جدا می شوند. سایر جزئیات با استاندارد تفاوتی ندارند. فرم باید شامل تاریخ معامله، دوره مالیاتی و غیره باشد.

وجوه بلافاصله به بودجه واریز می شود. نیازی به نوشتن درخواست برای جبران تعهدات به اداره مالیات نیست.

توجه داشته باشید! گاهی اوقات مدیران و نمایندگان یک شخص حقوقی پس از بسته شدن حساب نیاز به پرداخت مالیات دارند. برای این منظور از درآمدهای نقدی یا مبالغ دریافتی از فروش دارایی استفاده می شود. مدیریت پول سازمان فقط توسط کارکنان مجاز انجام می شود. آنها باید وکالتنامه داشته باشند یا از طرف شرکت بر اساس مبنای قانونی دیگری اقدام کنند. کارمندان بانک مدارک شما را بررسی نمی کنند. با این حال، برای جلوگیری از ادعاهای طلبکاران و خدمات مالیاتی، ارزش دارد اسناد را به درستی آماده کنید.

نتیجه گیری مختصر

به عنوان یک قاعده کلی، شرکت ها با استفاده از حساب بانکی مالیات پرداخت می کنند. در صورتی که سازمان از چنین فرصتی محروم شود، مدیر یا سایر افراد مجاز مجاز به صدور وجه از صندوق هستند. نمایندگان شرکت وجوه را از طریق مراکز صندوق بانک ها یا دفاتر پست واریز می کنند. علاوه بر این، افراد خارجی ممکن است هزینه های اجباری را برای شرکت پرداخت کنند. کارکنان مراکز تسویه نقدی ارتباط قانونی خود را با شرکت بررسی نمی کنند. شرط اعتبار وجوه برای پرداخت تعهدات مالیاتی بنگاه، تکمیل صحیح فیش خواهد بود.

با بررسی موضوع به این نتیجه رسیدیم:
افراد می توانند مالیات را از حساب خود به سایر سازمان ها انتقال دهند.

دلیل نتیجه گیری:
طبق مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت مالیات می تواند توسط شخص دیگری برای مالیات دهنده انجام شود.
این ماده از قانون مالیات فدراسیون روسیه محدودیتی در مورد امکان پرداخت مالیات برای مالیات دهندگان اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی (وزارت دارایی روسیه مورخ 04/07/2017 N 03-02-08/20918) ارائه نمی کند. . این قانون همچنین در مورد پرداخت حق بیمه (کد مالیاتی فدراسیون روسیه) اعمال می شود.
بنابراین، افراد می توانند مالیات را از حساب خود به سایر سازمان ها انتقال دهند و مدیران این حق را دارند که تعهدات مالیاتی شرکت را از وجوه خود پرداخت کنند.
قانون فدرال شماره 395-1 مورخ 02.12.1990 "در مورد بانک ها و فعالیت های بانکی" مقرر می دارد که در چارچوب عملیات بانکی، انتقال وجوه بدون افتتاح حساب های بانکی فقط از طرف افراد مجاز است.
با در نظر گرفتن موارد فوق، انتقال وجه توسط شخص حقیقی برای یک شخص حقوقی باید به صورت غیر نقدی انجام شود.
این هنجار در مورد هزینه ها، جریمه ها، جریمه ها، حق بیمه و همچنین برای پرداخت کنندگان هزینه ها، ماموران مالیاتی و شرکت کنندگان مسئول در یک گروه تلفیقی از مالیات دهندگان اعمال می شود، اما در مورد روابط مربوط به پرداخت حق بیمه حوادث و بیماری های شغلی اعمال نمی شود. (کد مالیاتی فدراسیون روسیه).
برای حسابداری قابل اعتماد پرداخت ها نزد مقامات مالیاتی، مهم است که سند پرداخت توسط پرداخت کننده به درستی پر شود و بر اساس آن می توان به وضوح مشخص کرد که چه کسی تعهد به پرداخت مالیات انجام می دهد.
متخصصان خدمات مالیاتی فدرال روسیه بارها روش پردازش دستورات پرداخت هنگام پرداخت مالیات توسط اشخاص ثالث را توضیح داده اند.
در نامه ای به تاریخ 17 مارس 2017 N ZN-3-1/1850@، مقامات مالیاتی موارد زیر را ذکر کردند.
به منظور اطمینان از حسابداری صحیح پرداخت های مالیاتی منتقل شده توسط شخص دیگری، قوانینی برای نشان دادن اطلاعات در جزئیات سفارشات برای انتقال وجوه به سیستم بودجه فدراسیون روسیه تدوین شده است که براساس آن پرداخت کنندگان مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه در زمینه ها نشان می دهد:
- "TIN" پرداخت کننده - ارزش TIN پرداخت کننده که تعهد او به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام می شود.
- "KPP" پرداخت کننده - معنای KPP پرداخت کننده که تعهد آن به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام می شود.
- "پرداخت کننده" - اطلاعاتی در مورد پرداخت کننده ای که پرداخت را انجام می دهد.
برای افراد - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی فردی که وظیفه پرداخت کننده برای پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه را انجام می دهد.
در این مورد، در قسمت "هدف پرداخت"، TIN و KPP (فقط برای افراد TIN) شخصی که پرداخت را انجام می دهد و نام (نام کامل) پرداخت کننده ای که تعهدش در حال انجام است مشخص می شود. برای برجسته کردن اطلاعات مربوط به پرداخت کننده، از علامت "//" استفاده می شود. این جزئیات در موقعیت های اول در رابطه با سایر اطلاعات اضافی نشان داده شده در قسمت "هدف پرداخت" نشان داده شده است.
فیلد 101 "وضعیت پرداخت کننده" وضعیت شخصی را نشان می دهد که تعهد به پرداخت مالیات، حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انجام شده است.
برای اطلاعات بیشتر در مورد تکمیل دستور پرداخت در وضعیت مورد نظر، رجوع کنید به. «صدور دستور پرداخت برای پرداخت مالیات و حق بیمه توسط اشخاص ثالث».

پاسخ آماده شده:
کارشناس خدمات مشاوره حقوقی گارانت
شاشکوا النا

پاسخ کنترل کیفیت را پشت سر گذاشته است

مطالب بر اساس مشاوره کتبی فردی ارائه شده به عنوان بخشی از خدمات مشاوره حقوقی تهیه شده است.